Ben jij zelfstandig en van plan om binnenkort een nieuwe wagen aan te schaffen? Dan is het van groot belang dat je goed nadenkt over het type voertuig waarin je investeert. Niet elke auto is namelijk even fiscaal aftrekbaar. In dit artikel leggen wij haarfijn uit waar je rekening mee moet houden bij het kiezen van een auto als zelfstandige in België.

Een kleine opfriscursus: wat veranderde er in 2020?

Allereerst een kleine herhaling van wat er in januari 2020 precies veranderde voor de aftrekbaarheid van auto’s. Dat was namelijk het moment waarop het buitengewoon belangrijk werd om rekening te houden met de CO2-uitstoot van je nieuwe auto.

Alles wat je hierover moet weten is de volgende, magische formule:

120% – (0,5% x coëfficiënt x CO2/km)

Dat klinkt misschien ingewikkeld, maar al deze informatie is gemakkelijk terug te vinden. Zo kun je de CO2/km in de documenten van je voertuig terugvinden en wordt de coëfficiënt als volgt berekend:

Diesel en hybride-varianten: 1 Aardgas (onder de 11 fiscale pk’s): 0,90 Benzine: 0,95

• Heb je bijvoorbeeld een benzinewagen die 115 g CO2/km uitstoot? Dan zal hij aftrekbaar zijn voor 120% – (0,5% X 0,95 X 115) = 66%.
• Je hebt een dieselauto die 100g CO2/km uitstoot? Dan is hij aftrekbaar voor 120% – (0,5% X 1 X 100) = 70%, vergeleken met 90% in 2019.

Bereken de aftrekbaarheid van je voertuig zo zorgvuldig mogelijk, want het percentage heeft invloed op alle kosten die ermee gepaard gaan. Van het onderhoud, tot de brandstof en tot alle bijbehorende accessoires. Is de aftrekbaarheid van je auto volgens de formule hierboven bijvoorbeeld 68%? Dan geldt hetzelfde percentage voor je volgende tankbeurt!

Opgelet: als je je auto niet 100% van de tijd voor professionele doeleinden gebruikt, zal je dit percentage moeten vermenigvuldigen met het professionele gebruik. Is de uitkomst van de bovenstaande som 70% en gebruik je je auto 50% van de tijd voor je onderneming, dan kun je 35% van de kosten aftrekken.

Betekent dat dat ik beter een Tesla kan kopen dan een Peugeot 207?

De nieuwe regels zorgen ervoor dat het een stuk aantrekkelijker wordt om een milieuvriendelijke auto te kopen. Immers: hoe lager de CO2-uitstoot, hoe hoger het aftrekpercentage. Maar is het daadwerkelijk voordeliger om te investeren in een dure Tesla dan in een tweedehands Peugeot 207?

Op het eerste gezicht zal de Tesla natuurlijk een pak duurder lijken. Een Tesla Model 3 kan immers al snel 50.000 euro kosten. De uiterst lage uitstoot van de auto zorgt er echter voor dat hij voor 100% aftrekbaar is van je belastingen. De Peugeot, daarentegen, is slechts aftrekbaar voor 56%.

Combineer dit gegeven met de hoge brandstof- en onderhoudskosten van de Peugeot, de hogere verkoopwaarde van de Tesla en de wegenbelasting en de Tesla lijkt ineens een stuk voordeliger dan deze in eerste instantie leek.

Een klein voorbeeld ter illustratie

Gert staat op het punt om een nieuwe wagen aan te kopen. Hij twijfelt tussen een nieuwe Tesla Model 3 SR en een tweedehands Peugeot 207. De aankoopprijs van beide voertuigen ligt erg ver uit elkaar: voor de Peugeot is dit 3.000 euro en voor de Tesla is dit 45.636 euro exclusief aftrekbare btw.

De aftrekbaarheid van de Tesla is echter 100% en van de Peugeot slechts 56%. Daarnaast is de wegenbelasting, het onderhoud en de brandstof van de Peugeot ook een stuk duurder. Voor de aankoop van de Tesla zal Gert daarentegen een lening moeten afsluiten, waar hij rente over zal moeten betalen. Deze rente is echter opnieuw aftrekbaar.

Na vijf jaar kan Gert zijn auto bovendien doorverkopen. De Tesla zal waarschijnlijk nog wel 27.000 euro opbrengen, de Peugeot daarentegen slechts een kleine 1.700 euro. Op de kapitaalwinst van deze verkoop zal Gert ook belasting moeten betalen, wat voor de Tesla een niet verwaarloosbaar bedrag is.

Rekening houdend met al deze gegevens, zal de total cost of ownership (TCO) voor de Tesla op 496 euro per maand liggen, terwijl de Peugeot hem 320 euro per maand zou kosten. Je betaalt dus nog steeds meer voor de Tesla, maar je krijgt er natuurlijk wel een mooiere auto voor in de plaats.

Hoe zit het nu met kopen, leasen of renten?

Nu je een beter idee hebt over welk voertuig je wilt rijden, is het belangrijk om na te denken hoe je deze wagen wilt betalen: wil je hem aankopen, leasen of misschien zelfs renten?

De aftrekbaarheid van alle drie de methodes blijft hetzelfde en gebaseerd op de bovenstaande formule. Het verschil zit hem vooral in de manier waarop de kost wordt afgetrokken.

• Bij de aankoop van een auto trek je de btw hiervan in één keer af, voor een maximum van 50%. De aankoopwaarde min de aftrekbare btw wordt vervolgens afgeschreven over een periode van vijf jaar. Dit betekent dat je gedurende vijf jaar telkens één vijfde van de aftrekbare waarde zult aftrekken van je belastingen.
• Bij het leasen van een auto betaal je de btw maandelijks, bij elke aflossing. Zo zal je dus niet in één keer een groot voordeel zien op je btw-rekening, maar elk kwartaal een beetje. Net als bij een aankoop moet de geleasede wagen afgeschreven worden over vijf jaar.
• Bij renting betaal je de btw net als bij leasen maandelijks. Er is echter geen sprake van een afschrijving. De kost van de auto wordt elke maand ingeboekt in je boekhouding.

De verschillen tussen de drie methodes zijn subtiel, maar ze hebben een aanzienlijke impact op je cashflow. Zo zul je voor een aankoop een groot bedrag in één keer moeten kunnen neerleggen (en misschien wel moeten lenen), terwijl dit bij leasing en renting gespreid zal gaan. Denk dus goed na waar je voorkeur naar uitgaat voordat je een voertuig aankoopt.

Heb je geen zin om deze ingewikkelde berekening te maken voor elke autokost die je maakt? Geen zorgen, voor elke autokost die je met Accountable scant, berekent de app automatisch hoe aftrekbaar het is. Zo kun jij direct de impact op je belastingen zien. Download de app en probeer het vandaag nog gratis!