In het recente Vlaamse regeerakkoord werd een algemene verlaging van de erfbelasting voor kleine en middelgrote erfenissen aangekondigd, hoewel concrete details aanvankelijk ontbraken. Recent zijn er echter enkele specifieke maatregelen uitgelekt via de pers. De Vlaamse regering is van plan de laagste schijven van de erfbelasting in rechte lijn (kinderen/partners), voor broers en zussen, en voor overige erfgenamen (verdere familie, vrienden, etc.) uit te breiden.

De huidige tarieven voor erfbelasting in rechte lijn zijn:

• Van 0,01 tot en met 50.000 euro: 3%.
• Van 50.000,01 tot en met 250.000 euro: 9%.
• Vanaf 250.000,01 euro: 27%.

Nieuwe tarieven erfbelasting in rechte lijn

Voor kinderen komt er een belastingvrije som van 50.000 euro. Het tarief van 3% geldt vervolgens voor het bedrag tussen 50.000 en 150.000 euro, en het tarief van 9% voor bedragen tussen 150.000 en 250.000 euro. Deze aangepaste tarieven gelden ook voor erfbelasting tussen echtgenoten/partners. Daarnaast wordt de (bestaande) voetvrijstelling in de erfbelasting op roerende goederen tussen echtgenoten/partners verhoogd van 50.000 euro naar 150.000 euro.

Aanpassing tarieven voor broers en zussen

De huidige tarieven voor erfbelasting tussen broers en zussen zijn:

• Van 0,01 tot en met 35.000 euro: 25%.
• Van 35.000,01 tot en met 75.000 euro: 30% (45% voor overige erfgenamen).
• Vanaf 75.000,01 euro: 55%.

De hervorming verschuift de grens voor het 25%-tarief naar 75.000 euro, terwijl het 30%-tarief zal gelden tot 150.000 euro.

Bij de erfbelasting tussen anderen (overige erfgenamen) gelden op vandaag quasi dezelfde tarieven als tussen broers en zussen, met als enige verschil dat de schijf tussen de 35.000 en 75.000 euro tussen anderen aan 45% wordt belast. Het tarief van 45% zal na de hervorming pas geheven worden vanaf 75.000 euro tot en met een bedrag van 150.000 euro.

Daarnaast zal er een specifieke fiscale regeling komen voor alleenstaanden. Momenteel bestaat er al de ‘vriendenerfenis’, waarmee tot 15.000 euro testamentair kan worden nagelaten aan verre familie of vrienden tegen een gunstig tarief van 3%. De nieuwe regeling zou ook gelden voor mensen zonder erfgenamen in rechte lijn, waarbij met een belastingvrije som (voetvrijstelling) van 50.000 euro zou gewerkt worden. Hierover zijn echter nog geen concrete details bekend.

Vlaams minister van Financiën en Begroting, Ben Weyts, benadrukte dat de details nog verder moeten worden uitgewerkt. De verlaging van de erfbelasting gaat van kracht in 2026, maar zal pas volledig in werking treden vanaf 2029. Daar staat tegenover dat de verdachte periode voor schenkingen verlengd wordt van drie naar vijf jaar. De impact van de belastingverlaging lijkt relatief beperkt — in rechte lijn bedraagt de verlaging slechts enkele duizenden euro’s — en is zeker minder vergaand dan de hervorming van de erfbelasting in het Waals Gewest, die in 2028 van kracht zal worden.

Wij houden de ontwikkelingen nauwlettend in de gaten en zullen je blijven informeren via onze gekende kanalen.

Simon Boon en Carolien Christiaens – Vandelanotte